De een noemt zich zzp'er, de ander freelancer. Of mkb'er. Maar wanneer bent u eigenlijk ondernemer voor de Belastingdienst? Wat is het verschil tussen ondernemer voor de inkomstenbelasting en ondernemer voor de btw? En wanneer bent u ondernemer voor de Kamer van Koophandel? 'Ondernemer' is net als 'zzp'er', 'freelancer' en 'mkb'er' geen rechtsvorm. Toch is het belangrijk om te weten of de Belastingdienst en de Kamer van Koophandel u als ondernemer zien: u heeft dan verplichtingen en misschien ook financiële voordelen.
Wanneer bent u ondernemer voor de inkomstenbelasting?
U verkoopt producten of levert tegen betaling diensten. En u kunt winst verwachten. Dan bent u misschien ondernemer voor de inkomstenbelasting. Spelen uw activiteiten zich af binnen de hobby- of familiesfeer, dan bent u geen ondernemer voor de inkomstenbelasting.
Als u aangifte heeft gedaan, bepaalt de Belastingdienst of uw inkomen telt als 'winst uit onderneming'. Zo ja, dan bent u ondernemer. Hierbij let de Belastingdienst bijvoorbeeld op:
- zelfstandigheid. Bepaalt u zelf hoe u uw werk doet? Stelt u zelf uw prijzen vast? Gebruikt u eigen materialen, gereedschappen of apparatuur?
- ondernemersrisico. Bent u aansprakelijk voor de schulden van uw bedrijf? Loopt u financieel risico als u uw werk niet goed doet?
- continuïteit. Stopt u tijd en geld in het werven van nieuwe klanten? Beschikt u over genoeg geld om het bedrijf een tijd te laten draaien?
- omvang van uw bedrijf. Werkt u voor verschillende opdrachtgevers? Wat is de gemiddelde jaaromzet?
Of u ondernemer voor de inkomstenbelasting bent, hangt dus af van uw situatie. Het ene jaar kunt u ondernemer voor de inkomstenbelasting zijn en het andere jaar niet. Met de OndernemersCheck krijgt u hiervan een goed idee. Overleg bij twijfel met een fiscaal dienstverlener of met de Belastingdienst.
Verschillende criteria voor ondernemerschap en wet DBA
Als u ondernemer voor de inkomstenbelasting bent, kunt u toch voor bepaalde opdrachten in loondienst zijn. Want de criteria om te bepalen of u ondernemer voor de inkomstenbelasting bent, zijn anders dan de criteria van de wet DBA.
Bij de vraag of u ondernemer bent voor de inkomstenbelasting draait het om uw hele situatie als ondernemer. Dus om hoe u werkt en om alle opdrachten in een bepaald belastingjaar.
Bij de wet DBA gaat het om de arbeidsrelatie tussen de opdrachtgever en de opdrachtnemer bij 1 opdracht. Centraal staat de vraag of er sprake is van loondienst: moet de opdrachtgever voor die ene opdracht loonheffingen inhouden en betalen?
Check of u aftrekposten en speciale regelingen mag gebruiken
Als ondernemer voor de inkomstenbelasting mag u speciale regelingen gebruiken. Bijvoorbeeld de ondernemersaftrek, de mkb-winstvrijstelling, verschillende startersregelingen en de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Dat mag bij bepaalde regelingen alleen als u ook voldoet aan het urencriterium.
Door de speciale regelingen betaalt u minder belasting. Het kan dus voordelig zijn om ondernemer voor de inkomstenbelasting te zijn. Maar lang niet iedereen die ondernemer voor de inkomstenbelasting wil zijn, is dat volgens de Belastingdienst ook.
Geen ondernemer, wel resultaatgenieter
U verkoopt producten of levert tegen betaling diensten en u kunt winst verwachten. En u bent volgens de Belastingdienst geen ondernemer voor de inkomstenbelasting. Dan bent u 'resultaatgenieter'. Uw inkomsten tellen dan als resultaat uit overig werk.
Als resultaatgenieter heeft u geen recht op de speciale regelingen voor ondernemers voor de inkomstenbelasting. Wel kunt u de kosten die u voor uw werk maakt, aftrekken van uw winst. En misschien bent u ondernemer voor de btw.
Wanneer bent u ondernemer voor de btw?
Om te beoordelen of u ondernemer voor de btw bent, let de Belastingdienst op de volgende zaken:
- Oefent u zelfstandig een bedrijf of beroep uit?
- Heeft u regelmatig inkomsten?
- Heeft u inkomsten naast uw werk in vaste dienst?
- Probeert u te verdienen met een recht of met vermogen, zoals spaargeld, beleggingen of een (vakantie)woning?
Als u ondernemer voor de inkomstenbelasting bent, dan bent u meestal ook ondernemer voor de btw. Bent u geen ondernemer voor de inkomstenbelasting, dan kunt u nog wel ondernemer voor de btw zijn.
Kleineondernemersregeling
Heeft u een eenmanszaak, vof of maatschap? En moet u na aftrek van de btw die u zelf heeft betaald over uw zakelijke kosten (de voorbelasting) minder dan € 1.883 btw betalen in een jaar? Dan mag u misschien de kleineondernemersregeling (KOR) gebruiken. U hoeft dan geen of minder btw te betalen.
Wanneer bent u ondernemer voor de Kamer van Koophandel?
De Kamer van Koophandel gebruikt 3 criteria om te bepalen of u ondernemer bent:
- U levert goederen of diensten.
- U vraagt hier een meer dan symbolische vergoeding voor.
- U verkoopt goederen of levert tegen betaling diensten en u kunt winst verwachten.
Als u aan deze criteria voldoet, kan de Kamer van Koophandel uw onderneming inschrijven.